Eine LLC in den USA für ein internationales Geschäft
Eine LLC in den USA kann für ein internationales Geschäft interessant sein, dessen Eigentümer und Aktivitäten sich außerhalb der USA befinden. Bei nur einem Gesellschafter und ohne Wahl der Besteuerung als Kapitalgesellschaft richtet sich die Behandlung für die US Bundeseinkommensteuer in der Regel nach dem Eigentümer.
Für Eigentümer, die weder US Staatsbürger noch in den USA steuerlich ansässig sind, können qualifizierende Einkünfte aus ausländischer Quelle ohne effektive Verbindung zu einer gewerblichen oder geschäftlichen Tätigkeit in den USA außerhalb der US Bundeseinkommensteuer liegen. Die LLC selbst ist keine Steuerbefreiung.
Ein Fall zur Prüfung: Ein nicht in den USA steuerlich ansässiger Eigentümer erbringt Beratungsleistungen vollständig außerhalb der USA über eine LLC mit einem Gesellschafter, hat keine Besteuerung als Kapitalgesellschaft gewählt und erzielt keine Einkünfte mit effektiver Verbindung zu einem Geschäft in den USA. Auf diese Einkünfte kann keine US Bundeseinkommensteuer anfallen. Die Länder, in denen der Eigentümer lebt und arbeitet, bleiben jedoch relevant.
Erklärungspflichten können auch ohne fällige Einkommensteuer bestehen. Eine LLC mit ausländischem Eigentümer, die steuerlich nicht als eigenständiges Steuersubjekt behandelt wird, kann für meldepflichtige Transaktionen mit verbundenen Parteien das Formular 5472 und ein Formular 1120 pro forma einreichen müssen. Auch Steuern der Bundesstaaten, Gebühren, Quellensteuern und Steuern anderer Länder sind zu prüfen.
- IRS: steuerliche Behandlung einer LLC mit einem Gesellschafter
- IRS: nicht steuerbare Einkünfte bei fehlender steuerlicher Ansässigkeit in den USA
- IRS: Bestimmung der Quelle von Einkünften aus persönlichen Dienstleistungen
- IRS: Einkünfte mit effektiver Verbindung zu einer Geschäftstätigkeit in den USA
- IRS: Meldeanweisungen für Formular 5472